加强和规范企业内部控制管理，是提高企业经营管理水平和风险防范能力的有力保障，是促进企业可持续发展，维护市场秩序和社会公众利益的有效途径。鄂托克前旗审计局在某能源集团公司及全资子公司资产、负债及损益情况审计中，通过三项研究，揭示企业内控制度存在的问题，并提出审计建议。

　　一是研究内控制度制定情况。认真研究企业是否编制内部管理手册，全体员工是否知晓内部管理手册相关制度办法等；全体员工是否掌握内部机构设置、岗位职责、业务程序等情况；权责分配是否明确，职权行使是否正确等。

　　二是研究内部机构设置情况。认真研究企业是否结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，职责权限是否明确，权利与责任是否落实到各内部机构。

　　三是研究内控制度执行情况。认真研究企业内设机构是否按内部控制制度行使职权；内部控制制度是否得到有效落实；执行过程中是否有偏差等。

　　通过审计，发现该集团公司未严格执行本公司《财务管理制度》，部分报销单据无部门审核、经办人和分管领导签字；某子公司未严格执行本公司《公务车辆管理制度》，存在派遣公车审批手续不完善，用车事由不明等问题。针对发现的问题提出两点审计建议：一是要结合企业实际经济业务活动，合理完善相关内控制度，并严格执行自行制定的内控制度，全面加强监督检查，做好报销票据的审核把关等工作；二是要进一步强化企业监事会作用，建立健全内部审计制度及相应的风险评估体系，从而控制风险，促进企业可持续发展。该企业积极采纳审计建议，完善了相应的内控管理制度，并组织全体员工认真学习，同时完善了审批手续和销售台账。